CRA发狠！华人回流还可能被追50%的税！这波操作不能少…..

据金融时报报道：物价飞涨、税上加税，加拿大已经让人住而生畏？

随着2024年联邦预算中的税收变化，许多加拿大人包括很多华人在考虑其他国家的草地是否更绿。或许是因为美国有更宽松的商业环境，沙特阿拉伯没有所得税，或澳大利亚的天气更好，或中国的医疗更高效…..

但没有慎重的规划就离开加拿大，可能会使资产的税率超过50%。

 

什么是“非税务居民”和“事实税务居民”？

居住地很重要，但这不是全部。一个加拿大税务居民离开加拿大去其他国家，可以是非税务居民（non-resident），可以是侨民（emigrant），也可能是税务居民如加拿大的事实税务居民（factual tax resident of Canada）。

从根本上说，事实税务居民是居住在国外的加拿大人，他们的全球收入都需要缴纳加拿大税。

相反，侨民被认为已经与加拿大断绝关系。他们的全球收入通常只需在新国家缴税。

当你成为侨民时，你可能会面临对加拿大资产的离境税（departure tax），这可能是相当大的一笔钱。居住在国外的加拿大事实居民通常可以避免离境税，但有其他考虑因素。

确定居住身份主要取决于在加拿大以外的时间和与加拿大的居住联系。

加拿大出生的公民如果在其他国家建立了居住权或在一个纳税年度内在加拿大以外的时间超过183天，可能会成为非税务居民。如果他们保持居住联系（例如雪鸟族、学生和跨国通勤的工人），他们仍可能是事实税务居民。

图源：CRA

居住联系分为主要联系和次要联系。这些帮助加拿大税务局确定居住身份。通常，至少一个主要联系对事实税务居民身份是必需的。

主要联系是加拿大的住所、居住在加拿大的配偶或伴侣以及居住在加拿大的受抚养人。

次要联系包括个人财产、加拿大护照或驾驶执照、省/地区健康保险、活跃的加拿大银行账户和信用设施以及正式的社会联系。

图源：金融时报

 

当心成为“事实税务居民”被CRA追缴

加拿大的事实税务居民需要对其全球收入缴税。通常，他们会获得其他国家缴纳税款的抵免，但仍需支付给加拿大任何差额。

这对于在低税或无税国家工作的人来说至关重要。高收入者认为他们只需缴纳很少的税给新的居住过，实际上可能会被CRA追缴超过50%的税。

比如在沙特阿拉伯工作的事实税务居民一年收到了50万美元的收入，按照当地税率非常低廉，但是其与加拿大税率的差额可能在20万美元之巨！

想要避免这种税务问题，需要及时申请成为“非税务移民”或者“侨民”。然而，虽然侨民可以避免双重所得税，他们通常只需缴纳现居国家征收的税。但是，这必须与离境税和其他居住因素的成本相平衡。

图源：CRA，下同

 

侨民的离境税不包括加拿大房产

侨民是指那些离开加拿大，在国外建立永久住所并与加拿大断绝联系的人。在离开之日，他们被认为以公平市场价值处置了相关资产。这被称为离境税，实际上是对未实现资本收益征税。

侨民有可能将对假定处置的税款递延到资产出售时，但这可能很难实现。通过与CRA建立抵押（财产留置权property lien或银行信用证bank letter of credit）并在移民后的次年4月30日之前提交T1244选举，可以实现递延。

被认为在离开时出售的资产类型包括非注册投资（non-registered investments）、私人公司股份（CCPC）、合伙权益和非加拿大房地产。

通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资（如注册退休储蓄计划RRSP、免税储蓄计划TFSA和养老金pensions）、员工股票期权、人寿保险政策（不包括分离基金）和合格的加拿大商业地产。

 

非税居民在加拿大的投资和租金收入依然要交税

作为非居民，你可以保留注册账户，但不能进一步贡献。这些账户还可能面临根据新国家税法的新影响。例如，美国不承认TFSA，因此TFSA内的任何投资收益虽然在加拿大不征税，但在美国可以征税。

非居民可以继续拥有加拿大房地产并获得租金收入，但他们需要预扣25%的租金收入。每年，房东可以提交第216节报告（Section 216 election），使预扣税基于净租金收入而非总收入。

预扣税必须在租金收入获得后的下个月15日之前缴给CRA。如果没有，加拿大税务局将对未付金额收取按日复利的利息。如果房东不在加拿大，则需要由物业管理人或租户本人完成此项工作。

非居民出售加拿大房地产必须在出售前或成交日期后10天内通知CRA。未通知者将面临对所有销售收益预扣25%的税，并可能面临高达2,500元的罚款。通知CRA后，卖家将收到合规证书，使预扣税减少到任何资本收益的25%。

如果卖家在其新国家对销售收益负有税收责任，建议在该年提交加拿大纳税申报表以降低双重征税的风险。

侨民在离境时，其私人公司股份被认为已出售。即使公司持股未售，股份的成本基础和市场价值之间的任何未实现收益都将作为资本收益征税。

此外，如果公司不再由加拿大居民控制，可能会失去其私人股份公司身份，从而失去小企业扣除额和其他税收优惠。

来源：凤凰加拿大综合