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据温哥华港湾综合报道：波特航空公司（Porter Airlines）首席执行官迈克尔·德鲁斯（Michael Deluce）正就一笔六位数的税单与加拿大税务局（CRA）对簿公堂，这笔税单源于他在COVID-19疫情初期的一次“高风险”交易尝试——他因此损失了超过$570万元。当疫情在2020年3月席卷加拿大时，波特航空的高管德鲁斯看到了“机会”。随着经济突然停摆，投资者在全球疫情中应对剧烈波动的市场，当时的市场出现了近40年来最大的一日跌幅。
根据提交给加拿大税务法院的一份文件，德鲁斯注意到市场波动后，清空了一个原本配置为低风险、长期回报的投资组合，并将这些资金转入一个自主管理的投资账户，试图“一飞冲天”。
他在上诉文件中表示，他认为通过投资高风险的交易型开放式指数基金（ETF），可以在疫情引发的市场动荡中赚取可观利润。
他试图做空标普500指数，因为他对市场对疫情的反应持“极度悲观”的看法，认为可以“从股市的潜在下跌中获利”。
2020年3月20日——也正是波特航空暂停所有航班、停飞18个月的那一天——德鲁斯投资了一只以原油期货价格为基础的ETF，赌油价会在几日内反弹（事实是油价并未反弹）。
他的上诉称：“（德鲁斯）交易高风险投资产品，是希望借助疫情造成的市场波动，实现短期巨额利润。”
然而，这次豪赌并未如愿。他在做空标普500和押注油价上涨（从3月20日开始的四天）时都遭受了“重大损失”。不过他在3月26日买卖另一只ETF时获得了一些收益。
在八个月的交易中，他累计亏损了近$580万元，还需支付为融资交易所借贷款的利息。
德鲁斯认为自己是在从事交易行为，因此在2020年的报税中将这笔亏损申报为“营业亏损”，并回溯申报了2017年至2019年的部分亏损。
这使他获得了超过80万加元的退税（2017至2019年），2020年又获得了13,000加元的退税。
然而数年后，CRA重新审查其申报，并认定他并非以“交易者”的身份操作，因此这笔亏损应归为资本亏损，而非营业亏损。
CRA在重新评估通知中指出：“我们认为您没有以商业方式经营业务，类似于日间交易员的方式。（交易次数有限、持仓周期较长等）。”
“如果您的目的是赚取营业收入，应该设定日常目标，并且不应追踪某指数超过一天……因此，这笔亏损应被视为资本性质，而非营业亏损。”
这一区别在税务上意义重大。如果亏损属营业性质，德鲁斯可用以抵扣任何收入；但若属资本性质，他只能抵扣其中50%，且仅能抵扣资本收益。
CRA据此重新评估，向德鲁斯追讨超过90万加元的额外税款、滞纳金与退税利息。
在上诉中，德鲁斯辩称，这笔亏损应被视为“贸易性质的冒险行为”，他“与一名交易员的行为无异”。
上诉文件称：“德鲁斯的主要动机并非追求长期资本增值。他在短时间内完成了大量交易，基于研究、市场趋势、个人知识与专业经验作出投资决策。”
波特航空发言人布拉德·西塞罗（Brad Cicero）发表声明称，此事为德鲁斯的个人事务，与波特航空及其业务无关。
德鲁斯的律师埃德·克罗夫特（Ed Kroft）也发出声明，表示此税务争议“纯属私人事务，与波特航空无关”。
资深税务律师大卫·罗特弗莱施（David Rotfleisch）在接受采访时表示，德鲁斯的案件属于税务法院最常见的类型之一。
“案件的关键在于，他是否能说服法官，他确实是以交易行为进行操作，而非买入资产、持有并等待增值后出售，”罗特弗莱施说。他指出，法院通常会考察交易人的意图、专业知识及融资方式。
“这家伙有商业背景，曾在Scotia Capital工作，做过交易。他做的是短期操作，也有借钱买入、做保证金交易的行为。这些都是‘贸易性质的冒险行为’的迹象，”他补充道。
CRA在案件审理期间拒绝发表评论。目前该机构尚未就德鲁斯的上诉提交回应文件。
来源：温哥华港湾综合