震惊! 13.3万加拿大人被CRA狠罚, 1年罚金高达$1.7亿! 速查账户…

据温哥华港湾综合报道：向免税储蓄账户（TFSA）超额缴款的问题，依然困扰着成千上万加拿大人，也成为加拿大税务局（CRA）日益增长的税收来源之一。CRA 近年来持续在法院追讨这些罚税款项。

提醒一下：如果你不小心在TFSA中超额缴款，将被征收每月 1% 的罚税，直到超额部分被取出为止。

不过，如果能证明超额是由于“合理错误”造成，并且“立即”取出了多缴的金额，你可以向 CRA 申请豁免或取消罚税。

根据《Investment Executive》上月获得的新数据显示，CRA 在 2024 年共征收了 1.662 亿加元的 TFSA 超额缴款罚税，高于 2023 年的 1.308 亿加元。

在 1930 万个账户中，大约 13.3 万名账户持有人被认定超额缴款，平均每人被征税 1,252 加元。相比之下，2023 年超额缴款者为 11.7 万人，平均罚税 1,118 加元。

造成大量纳税人超额缴款的部分原因，是对 TFSA 缴款额度缺乏了解。

虽然 CRA 的 “My Account” 网站上可查阅此额度，但该信息可能并非实时更新，且可能未反映最近的存取记录。例如，金融机构通常要到次年 2 月底才会上报上一年度的 TFSA 交易记录。

这意味着，如果你在年初几个月查看账户额度，系统可能遗漏上一年的缴款或提款信息（以及本年度已发生的操作）。

为了解决这个问题，CRA 在其 “100 天服务改进计划” 中宣布，已对 TFSA 相关网页进行了更新和优化，让纳税人的操作体验“更顺畅、更高效”。

新版网页提供了更清晰的说明，包括：

* TFSA 的定义与开立方式

* 缴款前需要考虑的事项

* 如何提款

* 如何计算个人的缴款额度

* 以及若不慎超额缴款，应采取的补救步骤。

新版网站还新增了详细示例，指导如何计算个人缴款限额，并提供了 TFSA 计算器使用说明及手工计算表格。

不过，在 TFSA 超额缴款问题中，另一个棘手情形仍未解决：

当账户内投资的市值大幅下跌，以致余额低于需要取出的超额金额时，如何清除超额？

这一问题曾在今夏的一起案件中被提及。当时一名联邦法官将此称为一种“永久性税收陷阱”，认为这种情况“似乎与国会的立法意图不符”。

这一问题最近又出现在 9 月裁定的一起 TFSA 超额缴款案件中。

纳税人因超额缴款被 CRA 处以罚税、利息与罚款，同时其 TFSA 投资损失超过 90%。

在 2014 至 2022 年间，该纳税人向一个自管 TFSA 账户累计缴款 286,500 加元。

但由于投资屡遭失败，截至 2022 年账户几乎亏空，损失高达 269,518 加元，期间的超额缴款累计约 205,000 加元。

他辩称自己直到 2018 年纳税年度才意识到这个“错误”。当时账户余额仅 16,986 加元，而超额部分为 52,000 加元。

他说，此时他已“无法取出多缴金额，因为账户资金不足以覆盖超额部分”。

到了 2023 年 5 月，在获得专业建议后，他才将 TFSA 剩余的 5,691 加元全部取出。

在此之前，他一直未提款，认为“唯一的办法是继续缴款、重新投资，并依靠未来收益来弥补超额部分”。

他形容自己的处境如同“霍布森式选择”（即无论如何都没有真正的选择权）——想取出超额缴款，除非再缴款，否则根本做不到。

他主张，自己案情的关键在于 2018 年后取不出资金的“客观不可能性”，而非最初的超额是否出于错误。

然而，CRA 对其 2016 至 2023 年度的超额缴款征收了高额罚税、利息和罚款。

该纳税人申请 CRA 免除这些负担，但被拒绝后，他将案件上诉至联邦法院，要求法官裁定 CRA 的拒绝是否合理。

CRA 的立场是：

纳税人的超额缴款并非“合理错误”，因为“误解缴款额度、疏忽或粗心行为都不属于合理错误”；

同时，他未能在合理时间内移除超额缴款，即使账户到 2023 年仍有部分资金。

法官最终同意 CRA 的观点，认为在本案事实下，CRA 拒绝提供救济的决定是合理的。

来源：温哥华港湾综合