报税季准备！2024有哪些税收减免？别落下了

新的一年，又是新的报税季。今年的截止日期是4月30日（星期二）。CTV News的一篇文章回顾了2024年加拿大税法的一些主要变化，提醒人们别忘了充分利用加拿大税务局提供的税收减免和抵免。

个人基本抵免额

2023年的个人基本抵免额(Basic Personal Amount)为$15000元。所有纳税人都可以申报这个不可退的抵税额（顶税金）。收入低于$15000元的纳税人不需要缴纳联邦所得税，而收入超过$15000元的人可以利用个人基本抵免额来减少总税负。

例如，你的收入是$60000元，减去$15000元的个人基本抵免额后，只需要对剩下的$45000元纳税。

购房者免税额

自2009年推出以来，购房者免税额（Home Buyers’ Amount）允许残疾人和首次购房者申报一个$10000元的顶税金，前提是购买的房屋符合以下某一类别：

• • 独立屋（Single-family house）
  • 共管公寓（Condominium）
  • 独立屋（Semi-detached house）
  • 移动屋（Mobile home）
  • 复式、三联式、四联式或公寓楼中的公寓（Apartment in duplex, triplex, fourplex, or apartment building）
  • 城市屋（Townhouse）

如果以前没有申请过这项税收抵免，也可以追溯申请。对于在2021年或之前购买的房屋，你可以申报$5000元的抵免，对于在2022年或2023年购买的房屋，你可以申报完整的$10000元的抵免。

在家办公支出

根据加拿大统计局的报告，自2010年以来，在家工作的加拿大人比例增加了3倍。虽然在家工作带来了许多好处，但也增加了额外的支出。

作为小企业主，你可以报销许多家庭办公支出。但是，居家办公的员工也可以获得他们额外支出的抵免，包括：

• • 水电费
  • 家庭网络费用
  • 房租
  • 维护和维修成本

在2024年1月底，加拿大税务局将发布一份更新后的家庭办公支出表，以便计算扣除额。

搬迁支出

如果搬家的目的是接受新工作或上学，且搬迁距离超过40公里，那么可以扣除许多与搬迁相关的费用。

 

2024年税收的重大变化

根据加拿大纳税人联合会的最新报告，以下是一些影响2024年税收的关键变化。

联邦所得税增加

由于工资税的上升，加拿大员工的联邦所得税将增加，增加的额度并不是很大。下面数据列出来根据收入，明年将支付多少额外的联邦所得税：

• • $30000元 – 多交$9元的税款
  • $40000元 – 多交$12元
  • $50000元 – 多交$15元
  • $60000元 – 多交$18元
  • $80000元或更多 – 多交$347元

增加养老金最高收入额（CPP）

养老金计划的最高养老金收入额将从$66600元增加到$68500元，这将导致2024年度雇主和雇员的CPP税款增加$113元。

增加失业保险（EI）税率

2024年，雇员和雇主都将被征收更高的失业保险税。雇员的EI税款总额为$1049元，最高可保证收入为$63200元，比2023年度增加$47元。

碳排放和酒精税的增加

2024年4月1日，碳排放税将从每吨$65元增加到$80元，这意味着纳税人将在加油站支付每升燃料17.6分，而之前的税率为每升14.3分。

此外，联邦政府将在2024年将酒精税增加4.7％。

代持信托的新规则

代持信托（bare trust）是一种单纯的代理关系，即受托人(bare trustee) 只是消极代持财产，正主另有其人。财产的 legal ownership 挂在受托人名下，但 beneficial ownership 属于受益人。

以前，加拿大的代持信托不需要提交信托申报表，除非有利权发生变化。但是新的规定要求代持信托的受托人在2024的纳税年度提交年度T3信托申报表。

这包括提供有关利益相关者的详细信息，如：

• • 受托人
  • 受益人
  • 任何可以影响信托的人

尽管这些变更旨在提高透明度，但加拿大注册会计师协会表示担忧，新策可能使得一些无意犯错的纳税人措手不及，面临税收罚款。

按照去年的惩罚规则，晚报 T3 return， 每天罚金 $25元($100元起罚，罚到$2500 元封顶)。此外，如果CRA证明是故意、恶意不报、明知故犯，还会额外加罚$2500 元或信托在该年度的最高资产市值的5%，哪个数大交哪个。

如果收入情况复杂，涉及金额多，建议找专业人士帮忙报税。

来源：温房网综合CTV News