全是坑! 加拿大84岁老人身家近$300万, 想留给子女, 如何少被税?

据温哥华港湾综合报道：Frank今年84岁，是一位鳏夫，他正在考虑如何将自己积累的财富以最高效、最省成本的方式传给两个成年子女。

Frank 健康状况良好，预计能活到90岁。他居住在卑诗省，拥有一套价值140万加元的无债房产。他的退休金、投资收入以及加拿大退休金计划（CPP）提供每年14万加元的收入，足够覆盖所有开销，包括股息和资本增值相关的税。值得注意的是，他的老年保障（OAS）被100%扣回。

Frank 将投资收入再投资于一个平衡投资组合，目前总价值约148.1万加元。组合包括：

* 注册退休收入基金（RRIF） 74.3万加元

* 免税储蓄账户（TFSA） 26.5万加元

* 非注册投资账户 47.3万加元

他已有遗嘱，计划将遗产平均传给两个子女。

Frank 的问题是：“假设我在不进入护理院、也不动用投资资金的情况下去世，如何让投资和房产顺利传给两个孩子而不产生复杂手续或长时间遗产认证？是否应该设立一个有限信托？”

他也考虑过出售房产，把收益全部投资，然后租房或入住可用养老金和CPP支付的辅助居住设施。他想知道这是否明智。如果不卖房，孩子们是否应该保留房产并出租，而不是出售？

Frank 计划建议孩子在继承投资时保持共同持有，并在未经专业建议前不做重大变动或变现。

金融规划师、注册会计师 Ed Rempel 表示：“很多人为了避开遗产认证而做重大变动，这是常见错误。遗产认证费用通常较低，在BC省为1.4%，而Frank的边际所得税率为41%。”

Rempel 指出，Frank 可以通过在 RRIF 和 TFSA 上列出两个子女为50/50受益人来避开遗产认证。

> “他的遗产只需对RRIF价值缴税，两账户可直接转入子女的非注册投资账户。”

但需要注意：RRIF 在去世时被视为收入，将缴约30%预扣税，但这可能不足以覆盖超26万加元高收入部分54%的最高边际所得税率。

Rempel 建议：“RRIF 和 TFSA 可快速免税转给子女，但税款仍需通过非注册投资账户支付。”

Frank的房产和非注册投资需通过遗产认证，约29,000加元。但随着资产增值，未来可能会更高。

Rempel 表示，很多人会把孩子的名字加到房产和投资账户上，以避开遗产认证。但一般经验法则是，如果房产价值超过100万加元，或者投资账户价值超过25万到50万加元，那么可能产生的税务成本以及子女面临的债权或离婚风险，通常会比遗产认证费用更高。

> “Frank 的房产和非注册投资价值太高，不适合这么做。加拿大税务局（CRA）可能会认为他是在把房产部分所有权赠与孩子，这将构成一次应税交易。Frank 可以写信说明加名只是为了遗产规划，但 CRA 未必会接受。所得税成本远高于遗产认证费用。”

由于 Frank 的投资总额超过25万加元，根据新的 CRA 规定，如果把孩子加为非注册投资账户的共有人，将会形成一个 ‘bare trust’（空白信托），他每年都需要提交T3 信托报税表及特殊附表。

Rempel 指出，信托有不同类型，但并不适合Frank的房产：

* 主住宅豁免可避免房产增值税

* 若转入信托，则需缴纳大量资本增值税

非注册投资可考虑信托避开遗产认证，但通常只有在资产增长到100万以上时才值得。

建立信托的费用：

* 法律费：5,000-10,000加元

* 年度信托所得税申报：约1,000加元/年

而700,000加元非注册投资的遗产认证费仅约10,000加元

至于是否应该卖房或搬入辅助居住，Rempel 建议：“应以生活方式为主，而非为了省遗产认证。”

卖房未必能真正省下遗产认证费用，因为出售后收益加入非注册投资，也需缴遗产认证费。如果这样做，非注册投资超过200万，加设生前信托（inter vivos trust）才有意义。

其他建议

* 如果Frank对投资自信，而孩子投资知识有限，可以考虑原样（in kind）转让投资，而非现金，但操作需孩子自己完成。

* RRIF 不需在90岁前全部取出。最低取款比例每年增加，到90岁为20%，可无限期持有。死亡时视同取现，并代扣税款。

来源：温哥华港湾综合